ФНС в последние годы активно охотится за теми, кто сдаёт жильё без уплаты налогов. Потоки данных растут, сервисы обмениваются информацией, и скрыться становится всё сложнее. Вот показательна история, дошедшая до Верховного суда.

Прежде чем начать, приглашаю вас в мой ТГ-канал, где я ежедневно пишу о новинках законодательства, интересных делах, государстве, политике, экономике. Каждый вечер — дайджест важных новостей государственной и правовой сферы.

Что случилось?

Налоговиков заинтересовала гражданка Б., у которой в собственности было несколько квартир. Формально она даже была зарегистрирована как ИП со сферой деятельности «сдача недвижимости в аренду».

Но каждый год Б. показывала копеечные доходы, платила минимальные взносы и делала вид, что так и должно быть.

Когда ФНС провела выездную проверку, выяснилось, что Б. существенно занизила налоговую базу. В итоге ей доначислили почти 3,2 млн рублей — из них 1,9 млн составили сами налоги, а остальное взносы.

Б. пошла в суд и потребовала признать незаконным начисления.

Что решили суды?

ФНС для расчета использовала все, что смогла собрать: заключенные договоры аренды, повторяющиеся однородные сделки (Б. активно занималась посуточной сдачей), а также свидетельские показания бывших арендаторов.

Свидетели рассказали, что действительно жили в квартирах Б., платили ей наличными, и никаких чеков или расписок не получали. То есть формально доказательств того, сколько реально заработала Б., у нее самой не было.

Б. же заявила: начислять налоги по свидетельским показаниям нельзя, нужны документы, которых у ФНС нет.

И суды первых трех инстанций поддержали ее: показания свидетелей — это источник информации, но они не могут быть единственным доказательством дохода. Все, что было начислено исключительно на основе этих показаний, суды убрали из расчета.

Тогда ФНС обратилась в Верховный суд.

Что сказал Верховный суд?

Б. сама нарушила закон, не ведя учет доходов, не оформляя договоры должным образом и не выдавая документы об оплате.

Именно налогоплательщик обязан доказывать свои расходы и доходы. А если он не ведет учет, то ФНС вправе использовать любую доступную информацию — в том числе и свидетельские показания.

Фактически Б. сама лишила себя возможности подтверждать реальные доходы документами, поэтому она не может требовать, чтобы ФНС доказывала их иначе.

Акты трех инстанций были отменены, дело отправлено на новое рассмотрение (Определение Верховного суда РФ по делу N 309-ЭС23-30097).

При повторном рассмотрении суд уже не нашел оснований уменьшать сумму — и оставил начисленные налоги в полном объеме (Решение Арбитражного суда Челябинской области по делу N А76-5542/2022).

**********

Приглашаю вас в мой ТГ-канал, где я ежедневно пишу о новинках законодательства, интересных делах, государстве, политике, экономике. Каждый вечер — дайджест важных новостей государственной и правовой сферы.

**********

Холдеман Джо
Мы, народ

После дождя, заказанного на ночь, асфальт чуть лоснился. Улица за окном еще не проснулась. Марк неторопливо заканчивал завтракать в уютной тишине, потом встал и направился к рабочему столу.
- Доброе утро, - привычно произнес он. В ответ включился экран, и по нему побежали слова:
- ДОБРОЕ УТРО, МАРК. КАК СПАЛОСЬ?
- Паршиво. Снова проклятый артрит.
- ЭТО ПЛОХО. ТРЕТИЙ ПРИСТУП ЗА МЕСЯЦ. СВЯЗАТЬСЯ С ДОКТОРОМ?
- Спасибо, позже.
- СЕГОДНЯ 15 АПРЕЛЯ. ДО ПОЛУНОЧИ НЕОБХОДИМО ВЫПЛАТИТЬ ГОДОВОЙ НАЛОГ. ОТКЛАДЫВАТЬ БОЛЬШЕ НЕЛЬЗЯ. ПРИСТУПИМ?
- А может, как-нибудь... - Марк недолюбливал эту длительную процедуру.
- ГРАЖДАНСКИЙ ДОЛГ, МАРК.
- Ладно, поехали.
Марк следил за цифрами, которые выстраивались на экране. Доходец ничего, больше чем предполагал. Впрочем, при нынешних ценах этого и не заметишь.
Вспыхнула цифра налога. Теперь право Марка - распределить по рубрикам, как использовать деньги, которые он отдаст государству. На экране стали появляться названия возможных вложений.
- ПОМОЩЬ ДЕТЯМ БЕДНЯКОВ.
- Сто долларов, - сказал Марк, вспоминая о своем голодном детстве.
- ПРОТИВ БЕЗРАБОТИЦЫ.
- Пятьдесят.
- НА НУЖДЫ ИСКУССТВА.
- Пятьдесят.
Трудно представить себе жизнь городка без музыки, без картин и памятников. Марк не мог забыть воскресные концерты на берегу реки - жена завороженно слушала оркестр, а дети глазели на танцоров.
На экране возникали все новые рубрики, и он без суеты называл цифры...
В то утро множество людей одновременно с Марком давали указания, как лучше использовать доллары, которые они платят в качестве налогов.
Инженер Эрик Хессе, проработавший сорок лет на одном заводе, направил свои деньги на контроль за погодой, на исследования по созданию новых сортов пива и на развитие женской гимнастики - его правнучка участвовала в состязаниях. Но после распределения налога у Эрика осталась неиспользованная сумма, и он никак не мог решить, на что ее потратить.
Том Ханна, фермер из Оклахомы, отнесся к акту выплаты налогов чрезвычайно серьезно и долго обмозговывал свой выбор. Он вложил деньги в развитие аграрных банков, в кафедры сельского хозяйства при университетах, в ветеринарную школу и в местную футбольную команду. Но вот незадача обнаружился остаток. Как быть с ним?
Люди по всей стране вкладывали деньги в программы, которые касались непосредственно их жизни. С тех пор, как было введено самостоятельное распределение государственного бюджета налогоплательщиками, экономисты предрекали хаос, но ничего подобного не произошло. Люди знали, чего хотели, и отметали все непопулярные проекты.
Тем временем Марк называл все новые цифры. Столько-то на дома престарелых. Столько-то на питание школьников...
- РАЗРАБОТКА НОВЫХ ВИДОВ ОРУЖИЯ.
Марк вздрогнул: в который раз норовят - что ни год.
- Ноль! - отрезал он. Вот если бы придумали бомбу, которая уничтожит всех "ястребов", тогда другое дело. Оружия вполне хватает, чтобы не один раз уничтожить планету. Зачем же еще? Он и сам достаточно понюхал пороху: хотя вьетнамская война закончилась задолго до его рождения, он не избежал схваток за нефтяные районы, авантюр в Латинской Америке. Оба его брата погибли в джунглях, а сам он получил два ранения.
Слова на экране вдруг расплылись. Марк ладонью вытер слезы.
- КОНЕЦ СПИСКА, МАРК. ОСТАТОК 795 ДОЛЛАРОВ 32 ЦЕНТА. ВЫ ОБЯЗАНЫ РАСПРЕДЕЛИТЬ ВЕСЬ НАЛОГ.
Он был неразлучен с братьями. Счастливые дни закончились вместе с их гибелью. Да, скорбеть по павшим - святой долг, но был ли смысл в их гибели, был ли?..
- ВВЕСТИ ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ СТАТЬЮ?
- Да, - сказал старик почти шепотом.
- ЖДУ ВВОДА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ СТАТЬИ.
- Мир, - сказал Марк.
- БУДЬТЕ ДОБРЫ, ТОЧНЕЕ.
- Я сказал "мир", черт побери! Мир - вечный и нерушимый!
Марк резко встал, опрокидывая стул. Его глаза были полны слез.
В этот же день, пятнадцатого апреля, большинство налогоплательщиков высказали то же желание.
К рождеству оно осуществилось.

Ничто не ново под луной...

Но, как вы догадываетесь, это была фантастика.

Такая же, как и предложение ТС в исходном посте...

Я поддержу Валентину. На мой взгляд, верное решение. Вот вам история и решение:

Когда я демобилизовался в далеком 2014 году, в канун Нового года, резко встал вопрос о трудоустройстве. Но была проблема, в виде не оконченного высшего образования, отсутствия опыта работы в какой-либо сфере, кроме опыта экскурсовода, но сфера узкая и в ней продолжать работать я не хотел. В итоге, как гражданин великой Родины я решил встать на учет в службе занятости, как безработный, с расчетом на то, что и работу помогут подобрать и пособие компенсирует некоторые затраты и я не буду обузой родительскому бюджету.

По прихожу в центр занятости, заполнил кучу бланков, бумаг, резюме и пошел подаваться к гордой женщине в окне. И тут-то мне открыли глаза. Пособие полагается только в период поиска работы, однако, с учетом того, что ни образования, ни знаний, ни умений у меня не было, по моему резюме могли предложить только вакансии дворников в местном жэке. А прикол в том, что если по закону, тебя центр занятости направляет на собеседование и ты, а не работодатель, а лично безработный отказывается два раза, то безработный не считается таковым и ни к каким пособиям и выплатам доступа не имеет, да и самим безработным не считается. А теперь оцените, с какой вероятностью откажет работодатель при собеседовании в жэк на вакансию дворника молодому, здоровому парню? Отвечу за вас, никогда.
К чему все это. В свете оптимизации гос. налогов, бесконечных предложениях о введении новых налогов, в том числе на бездетность, у меня есть предложение. Суть которого обратиться к безработным, которые отнюдь не безработны. Ведь логично, если человека направляют на работу, он отказывается, значит у него есть ещё какой-то способ заработка, не официальный, ведь безработный на что-то ест, пьет и катается на транспорте. И таких граждан в нашей стране множество, которые шабашат всю жизнь, на ремонтах, сезонных работах и прочее, при этом получая зарплату и ни копейки не платя в бюджет ни налогов, ни взносов пенсионных. И при этом выходят на пенсию и как один орут в голос о том, что нищие пенсии.
Подруга мамы всю жизнь с супругом занимались ремонтами, при этом никогда не были трудоустроены официально, а значит ни копейки НДФЛ ни копейки взносов, при этом зарабатывая сумасшедшие деньги, три квартиры в спб, загородный дом, машины (речь не про зависть, я рад за них, что они успешны, речь о другом). Однако сейчас, выйдя на пенсию, просрав все ранее заработанные капиталы, влачат жалкое существование на минимальные пенсии и плачут о том, какие жалкие пенсии. И в этой ситуации, меня раздражает, что я, что моя сестра, что миллионы таких же как и мы своим трудоустройством содержим их и миллионов таких же. Что если бы все эти люди платили бы в свое время хотя бы минимальные налоги, то скорее всего моя мама и папа при выходе на пенсию получали бы чуть больше.

В свете этого, мое предложение, обложить НДФЛ с мрот каждого региона (ежемесячно)по месту регистрации, взносами с этого же МРОТ для граждан, например родившихся после какого-то года и не работающих официально и не отчислающих налогов и взносов. И давать возможность получать пенсию лишь тем, у кого есть отчисления и оплаты налогов за жизнь, суммарно (например от 10 лет). При этом ввести гибкие льготы:
- [ ] Если в официальном браке и с одним ребенком и более, один из супругов не имеет официального трудоустройства, считать, что его содержит второй супруг, оплативший налоги и взносы и ему начисления не проводить.
- [ ] Если человек скмозанятый или ип с оплаченными налогами и взносами - налоги не начислять.
- [ ] Прочие льготные категории граждан, которых я назвать затрудняюсь, но люди компетентные сразу список составят.

Сейчас пенсионный фонд в режиме онлайн получает информацию о приемах на работу, увольнениях, налоговая так же получает данные о заработке граждан ежемесячно, загс может так же подавать данные о браках и детях, объединив все это, можно составить пул людей, которые будут эти начисления получать. Начисления направлять через налог ру или госуслуги. И самое главное, в случае неоплаты, жестко и быстро реагировать, запрещать пересечение границы, запрет операций с недвижимостью, запрет продажи движимого имущества, аресты счетов и прочее. Мы прекратим за свой счет содержать тех, кто об этом не позаботился и значительно поможем наполнить бюджеты.