С 2024 по 2026 многие страны ни разу не сговорившись начали повышать фискальную нагрузку. Про российский НДС все наверно слышали, но и на других континентах тоже решили брать с бизнеса больше.
Повышение НДС.
Эстония — стандартная ставка 20% → 22% с 1 янв. 2024.
Швейцария — стандартная ставка 7.7% → 8.1% (вступила в силу в начале 2024).
Люксембург — временное снижение 2023 года отменилось: стандартная ставка вернулась с 16% → 17% с 1 янв. 2024.
2024 (в течение года / частичные изменения)
Финляндия — стандартная ставка увеличена с 24% → 25.5% (вступление: 1 сент. 2024).
2025
Словакия — стандартная ставка 20% → 23% с 1 янв. 2025.
Болгария — отмена временных сниженных ставок (рестораны/кэйтеринг) — фактически повышение для этой категории с 1 янв. 2025.
2026 (вступившие в силу или утверждённые к введению)
Литва — повышение льготной ставки: 9% → 12% с 1 янв. 2026 (утверждён в бюджете)
Великобритания
С апреля 2026 ставка налога на дивиденды для базовой и высокой ставки увеличивается на 2 п.п. — с 8.75 % до ~10.75 % и с ~33.75 % до ~35.75 %.
В 2025/26 налоговом году ставка работодателей NIC выросла с 13.8 % до 15 % со снижением порога начисления — это увеличение расходов для бизнеса.
При этом в 2024 году правительство сократило ставку взносов Class 1 для работающих (с 12 % до 10 %, а затем до 8 % в 2024/25). Это фактически снижало налоговую нагрузку на работников.
КНР
Китай отменил налоговое освобождение по НДС на процентный доход от новых государственных и финансовых облигаций, начиная с 8 августа 2025 г. Ранее такие проценты были освобождены от НДС как поддержка развития рынка облигаций (теперь их надо платить).
Бразилия
С 1 января 2026 года вступил в силу новый налог на дивиденды/прибыль, распределяемую физическим лицам, при превышении определённого порога (10 % удерживаемый налог на суммы свыше BRL 50 000 в месяц) для резидентов и нерезидентов.
В 2026 они начинают крупнейшую налоговую реформу в 2026 году, заменяя пять различных налогов на два основных (CBS и IBS) с целью упрощения системы, что в переходный период может привести к росту нагрузки на некоторые секторы.
Германия
Социальные взносы — Значительный рост
Из-за дефицита бюджета медицинского и пенсионного страхования растут и ставки и пороги зарплат, с которых взимаются взносы.
Медицинское страхование (GKV):
Базовая ставка остается 14,6%, но средний дополнительный взнос (Zusatzbeitrag) вырос с 1,7% в 2024 году до 2,5% в 2025 году и прогнозируется на уровне 2,9% в 2026 году. Страхование по уходу (Pflegeversicherung): Ставка выросла до 3,6% (для бездетных — до 4,2%).
Испания
С 1 января 2025 года ставка налога на сбережения и инвестиционный доход (capital gains, дивиденды, проценты) для суммы свыше €300 000 увеличена с 28 % до 30 %. В 2026 году повышаются социальные взносы для работающих через механизм «Intergenerational Equity» (MEI), увеличивающий взносы с 0.8 % до 0.9 % и увеличивает максимальную базу для начислений.
В 2024 году временно был применён нулевой VAT (0 %), который затем был повышен до 2 % (с 1 октября до 31 дек. 2024). С 1 января 2025 года ставка VAT 4 % применяется к широкому списку основных продуктов (хлеб, молоко, яйца, овощи и др.), включая оливковое масло. (это почти как НДС).
Корпоративные налоги (Повышение):
Беларусь (с 20% до 25%), Чехия (с 19% до 21%) и Словения (с 19% до 22%).
