Серия «Налоги»

У ФНС есть два механизма, которые позволяют снизить налоговую базу к концу года за счет убытка от торговли ценными бумагами.

Вычет на убыток от торговли. Если по результатам года вы наторговали ценными бумагами в минус, то в течение следующих 10 лет можете подать декларацию на вычет этого убытка из дохода следующих лет. НДФЛ в следующих годах будет сокращен на сумму этого убытка.

Сальдирование остатка. Доступно если у вас открыто 2 и более торговых счета. Если по итогам года на одном балансе вы вышли в плюс, а на другом в минус, то в следующем году вы можете подать декларацию на сальдирование убытка. ФНС вычет из налоговой базы (дохода) по первому счету сумму убытка по второму счету вплоть до нуля.

Даже если вы хотите держать свои бумаги долгое время, но к концу года

сидите в убытках, в конце декабря есть смысл продать убыточные активы, и сразу же выкупить их обратно. За короткий промежуток времени цена вряд ли успеет сильно измениться, зато вы сможете зафиксировать убыток в глазах налоговой службы и воспользоваться вычетом или сальдированием в следующем году.

Важный момент: прибыль на ИИС-3 не облагается НДФЛ. Это значит, что, если ИИС это единственный ваш счет, то на нем нет смысла использовать вычет на убыток. Если у вас несколько счетов, на ИИС вы вышли в плюс, а на другом закрыли год в минус, то сальдировать убыток тоже нет смысла, так как налог будет вычитаться из дохода на ИИС, который и так не облагается НДФЛ.

Подписывайся на тг-канал: t.me/klochcoffee

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это специальный брокерский счёт, по которому предусмотрены налоговые льготы. ИИС, как и любой другой брокерский счет, предоставляет возможность покупать и продавать ценные бумаги, но на него накладывается ряд ограничений. Его можно открыть бесплатно у любого российского брокера.

Существует 3 вида ИИС:

ИИС-1. Открывается сроком от 3-ех лет. Ежегодно счет можно пополнять на сумму до 1 млн руб. В следующем году инвестор получит право на налоговый вычет. Размер вычитаемой базы равен сумме инвестиций, но не более 400 тыс. руб. в год. Сумма налога, которая будет возвращена - до 52 тыс. руб. (при ставке НДФЛ в 13%).

Пример: Вася открыл ИИС-1 у брокера и пополнил его в этом году на 200 тыс. руб. В начале следующего года Вася может заполнить заявление на налоговый вычет в приложении брокера или в личном кабинете ФНС. Примерно через месяц, на указанный Васей счет поступит 26 тыс. руб. Вася может делать так каждый год, но вывести деньги со счета можно только все разом и спустя 3 года, иначе налоги придется вернуть.

ИИС-2. Открывается сроком от 3-ех лет. Ежегодно счет можно пополнять на сумму до 1 млн руб. Если к концу года наторговали в плюс, то подоходный налог платить не нужно. Максимальная сумма дохода, с которого не нужно платить налог - 30 млн руб.

Пример: В начале года Вася открыл ИИС-2 у брокера, пополнил на 200 тыс. руб. и купил акций. К концу года акции выросли в цене в 2 раза и Вася продал их и зафиксировал доход от ценных бумаг в размере 200 тыс. руб. Подавать заявление на вычет в начале следующего года не нужно. Хотя это такой же доход, как и обычная заработная плата, но Васе не нужно платить с него налог. Он воспользовался налоговой льготой на инвестиции.

ИИС-3. С 2025 года ИИС-3 пришел на смену ИИС-1 и ИИС-2. Их больше нельзя открыть, однако, механизмы работы сохранены и используются в ИИС-3. Ежегодно счет можно пополнить на ЛЮБУЮ сумму. В следующем году инвестор, как и в ИИС-1, получит право на налоговый вычет на сумму до 400 тыс. руб. Если инвестор будет торговать ценными бумагами, то ему, как и в ИИС-2, не придется платить подоходный налог. Существенное отличие ИИС-3 заключается в том, что у него повышен минимальный срок до закрытия. Если открыть ИИС-3 в 2025 или 2026 году, то его минимальный срок до закрытия будет равен 5 годам, в 2027 - 6 годам, в 2028 - 7 годам, и так вплоть до 10 лет в 2031 году.

Важные замечания:

1. Единовременно можно открыть до 3-ех счетов ИИС-3 у одного или разных брокеров, но сумма максимального налогового вычета так и останется 400 тыс. руб.

2. Вы не обязаны пополнять ИИС-1 или ИИС-3 каждый год и торговать на бирже, чтобы получить вычет. Т.е. вы можете открыть прямо сейчас счет, пока минимальный срок до закрытия - 5 лет, чтобы пополнить его один раз в декабре 2030 на сумму до 400 тыс. руб., и уже в марте 2031 года получить безрисковую доходность от вычета в размере 52 тыс. руб. Что в пересчете на годовую доходность составляет около 40-50%.

3. Налоговая льгота, которая применяется к ИИС-3 типа называется "вычет на долгосрочные сбережения" она также распространяется на программу долгосрочного сбережения (ПДС) и негосударственное пенсионное обеспечение (НПО). О них в другой раз.

Социальный налоговый вычет - это вычет направленный на возмещение расходов по направлениям, которые считаются социально значимыми.

Существуют следующие виды социальных вычетов:

1. Вычет за собственное обучение. Условие для получения - оплата образовательных услуг для себя в организации с лицензией на образовательную деятельность. Не зависит от формы образования (курсы, кружки, платная школа, университет и т.д.). Размер вычитаемой базы - равна стоимости обучения, но не более 150 тыс. руб. Сумма при ставке 13% - 19,5 тыс.

2. Вычет за обучение ребенка. Условие для получения - те же, что для получения вычета за собственное обучение. Размер вычитаемой базы - равна стоимости обучения, но не более 110 тыс. руб. на КАЖДОГО ребенка. Сумма при ставке 13% - 14,3 тыс.

3. Вычет за лечение. Условие для получения - оплата медицинских услуг для себя, супруга, ребенка или родственника в организации с лицензией на медицинскую деятельность. Размер вычитаемой базы - равна стоимости лечения, но не более 150 тыс. руб. Сумма при ставке 13% - 19,5 тыс.

4. Вычет за лекарства. Условия для получения - покупка лекарственных средств в соответствии с назначенным лечением. Размер вычитаемой базы - равна стоимости лекарства, но не более 150 тыс. руб. Сумма при ставке 13% - 19,5 тыс.

5. Вычет за оплату физкультуры и спорта. Условия для получения - оплата физкультурно-оздоровительных услуг в организации из специального перечня ФНС. Размер вычитаемой базы - равна стоимости физкультурно-оздоровительных услуг, но не более 150 тыс. руб. Сумма при ставке 13% - 19,5 тыс.

6. Вычет за страхование. Условия для получения - самостоятельная покупка ДМС, оплата инвестиционного страхования жизни (ИСЖ), накопительного страхования жизни (НСЖ) и добровольных пенсионных взносов. Размер вычитаемой базы - равна стоимости страхования, но не более 150 тыс. руб. Сумма при ставке 13% - 19,5 тыс.

7. Вычет за благотворительность. Условия для получения - безвозмездное перечисление средств благотворительным организациям (не их фондам!) с подтверждающим платежным документом. Размер вычитаемой базы - равна сумме пожертвования, но не более 25% дохода за год (при заработке 1 млн руб. в год - 250 тыс. руб.). Сумма при ставке 13% и доходе 1 млн руб. - 32,5 тыс.

Немного о правилах работы социальных вычетов:

1. Для вычетов за собственное обучение, лечение, покупку лекарств, физкультуру и спорт, страхование установлен ОБЩИЙ лимит вычетаемой базы 150 тыс. руб. Иными словами если вы потратили по 100 тыс. руб. на обучение и лечение, то налог можно вычесть только со 150 тыс. руб., а не 200 тыс. руб.

2. Лимит по социальным вычетам не обновляется. Если он был исчерпан за 1 год, то в следующем подать декларацию не получится.

3. Лимит по вычету на обучение предоставляется ОБОИМ родителям на КАЖДОГО ребенка. Если у вас двое детей и оба обучаются на платном отделении ВУЗа, то суммарно родители могут вычесть до 440 тыс. руб. из налоговой базы (получить до 57,2 тыс. при ставке НДФЛ 13%).

Также существуют и другие виды налоговых вычетов, которые можно отнести к "социальным", но большинству граждан они недоступны, поскольку охватывают узкие категории льготников. Прикладываю ссылку, если интересно почитать тык.

Подписывайся на тг-канал: t.me/klochcoffee